企业所得税和个人所得税的区别

熊猫 2024-11-24 3次浏览

企业所得税与个人所得税的区别

纳税义务人

企业所得税的纳税义务人是指在中国境内从事生产经营活动的企业、事业单位、社会团体等组织，这些组织应当就其应税所得，按照规定的税率缴纳企业所得税。

个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年但在中国有纳税义务的个人，这些个人应当就其应税所得，按照规定的税率缴纳个人所得税。

企业所得税的征税范围包括居民企业和非居民企业，居民企业应当对其全球所得缴纳企业所得税，而非居民企业则应当对其在中国境内的所得缴纳企业所得税。

个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得等，还包括劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

企业所得税的税率一般为20%，对于符合条件的企业，可以享受税收优惠，如小型微利企业减按20%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

个人所得税的税率根据所得类型有所不同，如工资、薪金所得的税率为3%~45%，个体工商户的生产、经营所得的税率为20%等，对于符合条件的纳税人，也可以享受税收优惠，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等6项专项附加扣除。

企业所得税一般按年计算，分月或季预缴，年度终了后汇算清缴，征收方式包括查账征收和核定征收两种。

个人所得税一般按月计算，次月申报缴纳，征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种，源泉扣缴是指由支付方在支付应税所得时代扣代缴税款，自行申报则是由纳税人自行申报缴纳税款。

企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出，职工福利费，折旧、摊销等，这些项目可以在计算应纳税所得额时进行扣除，以减轻企业的税收负担。

个人所得税的税前扣除项目包括专项附加扣除、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出等，这些项目可以在计算应纳税所得额时进行扣除，以减轻纳税人的税收负担。

企业所得税和个人所得税在纳税义务人、征税范围、税率和税收优惠、征收方式以及税前扣除项目等方面存在差异，这些差异反映了两种税收在征收管理上的不同特点和要求，在实际操作中，需要根据具体情况进行区分和处理。