个人所得税怎么计算

熊猫 2024-08-15 35次浏览

个人所得税计算

个人所得税是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收，在计算个人所得税时，需要考虑税前扣除项目、个人所得税税率以及个人所得税计算公式等因素。

个人所得税的计算公式

个人所得税计算公式为：应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点；应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。

个人所得税的税前扣除项目主要包括：

1、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五到百分之四十五（税率表附后），这里所说的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五到百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。

3、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

4、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同而有所区别，具体如下：

1、不超过1500元的，税率为3%；

2、超过1500元至4500元的部分，税率为10%；

3、超过4500元至9000元的部分，税率为20%；

4、超过9000元至35000元的部分，税率为25%；

5、超过35000元至55000元的部分，税率为30%；

6、超过55000元至80000元的部分，税率为35%；

7、超过80000元的部分，税率为45%。

个人所得税的速算扣除数是指在按照超额累进税率计算个人所得税时，为了简化计算过程而预先计算好的一些数值，具体数值如下：

1、如果应纳税所得额不超过1500元，速算扣除数为0；

2、如果应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，速算扣除数为5；

3、如果应纳税所得额超过4500元至9000元的部分，速算扣除数为25；

4、如果应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，速算扣除数为75；

5、如果应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，速算扣除数为165；

6、如果应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，速算扣除数为345；

7、如果应纳税所得额超过80000元的部分，速算扣除数为695。

个人所得税的纳税期限因个人的职业和收入类型而有所不同，个人所得税的纳税期限可以分为按月申报、按季申报和按年申报三种方式，具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人的实际情况进行确定。